Declaración del impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana

Código: 
310
Presentación: 
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Ordenanza Fiscal número 201

Se adjuntará a la declaración la siguiente documentación

  • No se producirá la sujeción al imposto en las transmisiones de terrenos respecto de los cuales se constate la inexistencia de incremento de valor por diferencia entre los valores de dichos terrenos en las fechas de transmisión y adquisición. Para ello, la persona interesada en acreditar la inexistencia de incremento de valor deberá declarar la transmisión, así como aportar los títulos que documenten la transmisión y la adquisición (escrituras públicas o declaraciones tributarias).
  • Cuando, a instancia del sujeto pasivo, se constate que el importe del incremento de valor es inferior al importe de la base imponible determinada según lo dispuesto en el art. 107.4 de la Ley reguladora de las haciendas locales, modificado por Real Decreto-ley 26/2021, se tomará como base imponible el importe de dicho incremento de valor.
  • Cuando el sujeto pasivo considere que la transmisión deba declararse no sujeta, lo hará constar en el impreso de declaración, acompañando cualquiera medio probatorio que acredite fehacientemente tal extremo.
  • En caso de compraventas, donaciones, cesiones, permutas, pactos de mejora o constitución o transmisión de derechos reales de goce limitativos del dominio, se aportará la copia simple de la escritura que da lugar a la declaración.
  • En caso de herencias, se aportará copia del modelo 650 del impuesto sobre sucesiones y donaciones presentado por cada heredero o heredera (anexos relación de bienes y de sujetos pasivos).

Cálculo

La cuota del IIVTNU será la menor cuota que resulte de:

  1. Plusvalía Objetiva:
  • Valor catastral del suelo en el IBI correspondiente al año de la transmisión x coeficiente en función del nº de  años (ver tabla) = Base imponible
  • Base imponible x % propiedad transmitida x tipo de gravamen = cuota

2. Plusvalía Real (Previa acreditación de los valores de adquisición y transmisión):

  • Valor transmisión – Valor adquisición = Incremento de valor
  • Incremento de valor x % valor catastral del suelo sobre el valor catastral total en el IBI correspondiente al año de la transmisión = Base imponible
  • Base imponible x % propiedad transmitida x Tipo gravamen = Cuota
  • Si el período de generación del incremento del valor es de menos de un año, el coeficiente se multiplica por los meses de generación y se divide entre 11

Tipo gravamen: (Real Decreto-ley 26/2021, de 08/11)

  • 28% para períodos de generación hasta 5 años
  • 27% para más de cinco años

Coeficiente para aplicar en función del número de años

 

 

HECHOS IMPONIBLES DEVINDICADOS 2023

Coeficiente HECHOS IMPONIBLES DEVINDICADOS 2024

Período de generación

Coeficiente

Coeficiente

Inferior a 1 año.

0,14

0,15

1 año.

0,13

0,15

2 años.

0,14

0,14

3 años.

0,15

0,14

4 años.

0,17

0,16

5 años.

0,17

0,18

6 años.

0,16

0,19

7 años.

0,12

0,18

8 años.

0,10

0,15

9 años.

0,09

0,12

10 años.

0,08

0,10

11 años.

0,08

0,09

12 años.

0,08

0,09

13 años.

0,08

0,09

14 años.

0,09

0,09

15 años.

0,10

0,09

16 años.

0,13

0,10

17 años.

0,17

0,13

18 años.

0,23

0,17

19 años.

0,29

0,23

Igual o superior a 20 años.

0,45

0,40

 

 Bonificaciones

Se establece una bonificación en función del valor catastral del suelo en la cuota del impuesto para los descendientes, ascendientes o cónyuge del causante aplicable al inmueble donde estuviera empadronado el causante en el momento de su fallecimiento. La bonificación deberá solicitarse en el plazo de seis meses establecido para su presentación.

Valor catastral del suelo

Porcentaje

De 0 a 8.000 €

95%

De 8.000,01 a 16.000 €

50%

De 16.000,01 a 40.000 €

25%

 

Cuando el sujeto pasivo considere que la transmisión deba declararse no sujeta, lo hará constar en el impreso de declaración, acompañando cualquiera medio probatorio que acredite fehacientemente tal extremo (escrituras públicas, valoraciones oficiales, informes periciales o cualquiera otro medio de prueba previsto en la Ley General Tributaria).

Plazos de presentación de la declaración

  • Actos inter vivos: 30 días hábiles desde la fecha de la escritura pública o privada que da lugar a la declaración
  • Actos mortis causa: 6 meses desde la fecha del fallecimiento